La Operación Renta en simple: todo lo que necesitas saber para hacer la declaración anual de impuestos 2023
La Operación Renta en simple: todo lo que necesitas saber para hacer la declaración anual de impuestos 2023
Para muchos el verano es sinónimo de playa, calor y fiesta. Para los contadores y dueños de negocios significa el puntapié inicial para la declaración anual de impuestos, ese famoso proceso conocido como la Operación Renta, y que para muchos emprendedores puede llegar a ser una pesadilla.
Sí, sabemos que la Operación Renta es un proceso complejo que genera mucho estrés para los dueños de negocios y emprendedores. ¡Pero tranquilo! porque llegaste al lugar indicado.
En este artículo de Made of Clay te vamos a explicar de forma muy simple qué es la Operación Renta, qué necesitas para hacerla y los pasos a seguir para declarar y pagar tus impuestos.
¿Qué es la Operación Renta?
Para explicar de manera simple lo que es la Operación Renta y la importancia que tiene para las empresas y trabajadores de nuestro país, conversamos con nuestra gerente de Servicio, Francisca Vergara.
“La Operación Renta es un proceso obligatorio tanto para las empresas como para las personas. Lo que uno hace a través de la Operación Renta es decir cuál fue mi realidad durante el año anterior, y en base a esa realidad, yo voy a tener que pagar impuestos o que me devuelvan impuestos”, explicó.
En otras palabras, la Operación Renta es ese proceso en el que las empresas y personas naturales deben declarar a través del formulario 22 (F22) al Servicio de Impuestos Internos (SII) los movimientos operacionales del año anterior (en este caso, 2022).
¿Qué se debe declarar? Todos los movimientos que generaron gasto, ingresos, impuestos, remesas y otras obligaciones previsionales.
Regímenes tributarios
El proceso de declaración de impuestos no es igual para todas las empresas, sino que va a depender del régimen tributario al que pertenezca.
“Dentro del mundo del pago de impuestos, las empresas tienen cierto rayado de cancha. Unas empresas tributan bajo ciertas reglas y otras empresas tributan bajo otras reglas. Esas reglas son las que llamamos el régimen tributario. Cada empresa va a pagar impuestos en base al régimen tributario en el que esté inscrito”.
En esa línea, para estar en cierto régimen tributario, es necesario cumplir con ciertos requisitos, y cada uno tiene sus propias reglas y beneficios.
El SII establece 5 regímenes tributarios, 3 de los cuales son los más importantes y a los que pertenecen la mayoría de las empresas: semi-integrado, propyme general y propyme transparente.
Régimen general semi integrado: es al que pertenecen las grandes empresas. Están afectas al impuesto de primera categoría (IDPC) del 27%. No existen requisitos para acogerse a este régimen, pueden optar todos los contribuyentes.
Régimen propyme general: este régimen está enfocado en pymes y tiene más beneficios tributarios en comparación con el semi integrado. Está enfocado en micro, pequeñas y medianas empresas.
Quienes pertenecen a este régimen están afectos al IDPC de 10% para las rentas que se obtengan durante los años comerciales 2020, 2021 y 2022, y de 25% para los años siguientes.
Este régimen, al estar enfocado en pymes y no en grandes empresas, cuenta con una serie de beneficios como por ejemplo:
No aplica corrección monetaria.
Sus existencias o insumos existentes al término del año se reconocen como gasto.
Aplica depreciación instantánea de su activo fijo.
Utiliza tasas fijas de PPM (de 0,25% a 0,50%)
Puede acceder a un informe de situación tributaria que le permitirá tener acceso al sistema bancario para obtener financiamiento.
Para pertenecer al régimen propyme general, se deben cumplir los siguientes requisitos:
El promedio de los ingresos brutos en los últimos tres años no puede exceder de 75.000 UF, el cual puede excederse por una vez, y, en ningún caso, en un ejercicio los ingresos pueden sobrepasar las 85.000 UF.
Al momento del inicio de actividades su capital efectivo no debe exceder de 85.000 UF.
Régimen propyme transparente: este régimen tiene los mismos beneficios que el propyme general. La diferencia entre uno y otro radica en quién es el dueño de la empresa. Si es una persona natural, puede pertenecer a cualquiera de los dos, pero si el propietario es otra empresa, obligatoriamente debe estar en el general.
Por otra parte, las empresas que pertenecen a este régimen están exentas del IDPC. Sin embargo, “todos los ingresos de la empresa se traspasan a los dueños, y en vez de pagar la empresa, se paga impuesto a través del Impuesto Global Complementario”.
Si quieres conocer más sobre los regímenes tributarios, los requisitos de cada uno y si puedes cambiar de uno a otro, haz clic aquí para leer la información del Servicio de Impuestos Internos.
Declaraciones juradas
Además de los regímenes tributarios, otro elemento fundamental en la Operación Renta son las declaraciones juradas (DDJJ). Estos son documentos sobre temas específicos, necesarios para llevar la contabilidad y realizar los procesos tributarios.
Nuestra gerente de Servicio, Francisca Vergara dice que “las declaraciones juradas tienen fechas límite, y si uno no las declara te cobran multas e intereses (…) es mejor declarar y corregir que no declarar (…) este mundo de las declaraciones juradas va a depender del régimen tributario y del tamaño de la empresa”.
El SII ya publicó el calendario de declaraciones juradas correspondientes al año tributario 2023 (AT 2023). El mismo consta de 63 DDJJ, cada una de ellas con su respectiva fecha límite de presentación (ver calendario).
Es importante aclarar que no todas las empresas deben hacer todas las declaraciones juradas, dependerá básicamente del tamaño de la empresa, de la actividad y del régimen tributario. Asimismo, debes saber que existen DDJJ que son mensuales, y otras que son anuales.
Algunas de estas declaraciones son comunes, como por ejemplo la DJ 1887 sobre “sueldos, otros componentes de la remuneración y retenciones del impuesto único de segunda categoría de la Ley de la Renta”.
Otra DJ importante es la 1837 (“sobre Créditos y PPM puestos a disposición de los Socios”).
Por otra parte, la declaración jurada 1879 es también una de las más importantes. Esta es anual y se usa para declarar las “retenciones efectuadas conforme a los arts. 42° N° 2 y 48° de la LIR”.
En tanto, la declaración jurada 1922 tiene que ver con “información de Fondos de Terceros presentada por Administradoras de Fondos de Inversión Públicos, Fondos Mutuos y Fondos de Inversión Privado y por los Bancos, Corredores de Bolsa e Instituciones Intermediarias que hayan efectuado inversiones a su nombre por cuenta de terceros”.
Revisa el calendario de declaraciones juradas haciendo clic aquí.
Formulario 22
La última pata que compone la Operación Renta, es el formulario 22 o F22. Este es un documento en el que se declaran todos los ingresos obtenidos en el año comercial anterior, en este caso, 2022.
El F22 está disponible desde el 1 hasta el 30 de abril. Luego de hacer este trámite, la empresa tendrá que pagar el impuesto correspondiente al SII, o recibir una devolución.
Consejos finales
Ahora que tienes más claro cómo funciona la declaración anual de impuestos en Chile, es importante tomar algunas consideraciones para que el proceso sea lo más expedito posible.
En primer lugar, es fundamental que la contabilidad de tu negocio esté ordenada y al día (esto será de gran ayuda para el contador o la persona encargada de hacer el proceso).
Cumple con los plazos establecidos por el Servicio de Impuestos Internos para la presentación de las declaraciones juradas y el formulario 22 (hacerlo fuera de tiempo conlleva el pago de multas e intereses).
Facilita toda la información tributaria y contable al profesional encargado de realizar el proceso.
Por último, pero no menos importante: ¡Déjalo en manos expertas! La Operación Renta es compleja, genera mucho estrés en los contadores, emprendedores, dueños de negocios, CEO y CFO. Por lo mismo, lo mejor que puedes hacer es dejar que los que más saben sean quienes se hagan cargo de este proceso.
Esperamos que esta explicación te sea útil para que hacer la Operación Renta de tu empresa sea fácil.
Recuerda que en nuestro blog Made of Clay encontrarás la mejor información sobre el mundo de las finanzas, contabilidad y emprendimiento.
