¿Qué es (y qué no es) una Sociedad de Profesionales?
¿Qué es (y qué no es) una Sociedad de Profesionales?
En el marco del cambio que se viene en la tributación a las empresas de servicios, hay un concepto que es fundamental conocer para saber cómo podría afectar o no esta nueva ley que reduce o elimina exenciones tributarias.
Pongamos un poco de contexto: a partir del 1 de enero de 2023 comienza a regir la ley 21.420 que reduce o elimina exenciones tributarias ¿Qué implica esto? que la mayoría de los servicios que en la actualidad son exentos del Impuesto al Valor Agregado -más conocido como el IVA- pasarán a ser gravados con este impuesto del 19%.
Este cambio afectará a la mayoría de los servicios profesionales, como por ejemplo a aquellos que ofrecen consultoría en finanzas, empresas de contabilidad, o estudios de abogados o arquitectos, por mencionar solamente algunos ejemplos, porque a partir de 2023 tendrán que emitir facturas afectas a IVA, lo que implica un aumento del 19% en el costo de sus servicios.
Sin embargo, la ley establece algunas excepciones, como los servicios de salud ambulatorios, educación, transporte de pasajeros, personas que emiten boletas de honorarios y las Sociedades de Profesionales.
En esta última figura queremos centrarnos en esta oportunidad. ¿Qué es (y qué no es) una Sociedad de Profesionales? ¿Cómo funciona? ¿Puedo cambiar la figura legal de mi empresa y convertirme en una Sociedad de Profesionales? Esas son algunas de las preguntas que queremos responder en este artículo de Made of Clay.
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Servicios profesionales
En la actualidad, solamente están gravados con IVA los servicios que provienen de las actividades señaladas en los numerales 3 y 4 del artículo 20 de la Ley de Impuesto a la Renta, que incluyen el comercio, industria, actividades extractivas, compañías aéreas, constructoras, medios de comunicación, entre otros.
Por otra parte, los servicios profesionales, de asesoría técnica y consultoras no están afectas a este impuesto del 19%.
Dicho esto, el artículo 2 de la Ley Impuesto a las Ventas y Servicios (LIVS) define como servicio “la acción o prestación que una persona realiza para otra y por la cual percibe un interés, prima, comisión o cualquiera otra forma de remuneración, siempre que provenga del ejercicio de las actividades comprendidas en los N°s 3 y 4 del artículo 20 de la ley de impuesto a la renta”.
Lo que hace la ley 21.420 es ampliar el concepto de servicio a partir del 1 de enero de 2023, definiéndolo como “la acción o prestación que una persona realiza para otra y por la cual percibe un interés, prima, comisión o cualquiera otra forma de remuneración”.
Entonces ¿qué cambia? se elimina la referencia al artículo 20 de la LIR, lo que significa que todos los servicios serán afectos a IVA, excepto aquellos que por ley estén expresamente exentos, como es el caso de las Sociedades de Profesionales.
¿Qué es una Sociedad de Profesionales?
Teniendo claro el concepto de servicio y el cambio que comenzará a regir a partir del 1 de enero del próximo año, pasaremos a explicar qué es una Sociedad de Profesionales.
El Servicio de Impuestos Internos (SII) define a un profesional como “la persona que tenga un título o esté habilitada para ejercer una actividad determinada, según las normas de cada actividad profesional”.
En ese sentido, lo que define a una Sociedad de Profesionales es que su objeto esté limitado exclusivamente a prestar un servicio de carácter profesional, técnico o de un oficio específico.
Requisitos para ser una Sociedad de Profesionales
La ley establece 5 requisitos para que una empresa pueda considerarse una Sociedad de Profesionales. Acá te contamos cuáles son:
Debe estar conformada por dos o más socios, con la misma profesión, similares, afines o complementarias.
Sus socios deben tener la aptitud o el título que los acredite o habilite para ejercer la profesión a la cual están dedicados.
Debe ser una sociedad de responsabilidad limitada.
Estar conformada por personas naturales u otras sociedades de profesionales que cumplan los mismos requisitos (entre ellos el mismo objeto social).
Debe estar expresamente detallado en la escritura de constitución de la sociedad que se trata de una Sociedad de Profesionales.
¿Qué no es una Sociedad de Profesionales?
Ahora que entiendes lo que es una Sociedad de Profesionales, te explicamos bajo qué parámetros legales una empresa no puede ser considerada dentro de esta figura:
Si todo o parte del capital está orientado a fines o actividades distintas a la prestación de servicio o asesoría profesional (actividades de capital).
Si uno o más de los socios, sea persona natural o jurídica, solo aporta capital.
Si en la Sociedad de Profesionales hay uno o más de sus socios que sean una sociedad anónima.
Si se desarrollan o informan otros giros aparte de los que se indican expresamente en la constitución de la sociedad.
Para conocer más sobre el cambio en la tributación a las empresas de servicios que comenzará a regir a partir del 1 de enero de 2023, te invitamos a leer este artículo que publicamos la semana pasada: “¿Eres una empresa de servicios? el 2023 tendrás que sumar IVA a tus facturas. Entérate por qué”.
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