Si manejas las finanzas diarias en tu empresa, seguramente sabes que cada mes debes pagar el formulario 29 (F29). Sin embargo, ¿sabes exactamente que estás pagando al momento de declarar este documento?

Uno de los problemas más comunes que sufren los dueños de negocio al momento de declarar sus impuestos mensuales, es que no conocen con exactitud qué están pagando.

En este artículo de Made of Clay, te voy a contar cuáles son los impuestos que pagas mensualmente a través del F29.

¿Qué es el F29?

Partamos por lo más básico. El formulario 29 -más conocido como el F29- es uno de los documentos más importantes en el sistema tributario chileno. Es la declaración de impuestos que tienen que retenerse para posteriormente ser enterados en las arcas fiscales.

La declaración del F29 es obligatoria, y se hace hasta el 20 de cada mes, independientemente si tu empresa tiene o no movimientos de caja. Este tema lo abordaremos más adelante.

¿Qué se paga en el F29?

El F29 agrupa varios impuestos que se pagan mensualmente. Te los detallo a continuación:

IVA: a través del F29 debes declarar y pagar el IVA débito y el IVA crédito. El primero es el que cobras a través de la venta de tus productos y servicios. El segundo es el que pagas por la compra de bienes y servicios.

Si pagas más IVA a tus proveedores del que recibes a través de tus clientes, ese saldo queda como crédito en el SII para futuros pagos mensuales. Si recibes más IVA del que pagas, ese saldo tienes que declararlo y pagarlo al SII.

Retenciones de boletas de honorarios: cuando alguien emite una boleta de honorarios a tu empresa, se incluye un monto de retención de impuesto, el que luego tendrás que al Estado (en caso de que seas tú el agente retenedor), procedimiento que se realiza a través del F29.

En este formulario se registran los montos retenidos de todas las boletas de honorarios que se emitieron a tu empresa en un mes.

Para este año, el SII estableció que la tasa de retención es de 13,75%. Esto significa que si una persona te emitió una boleta por 115.942 pesos, y tu empresa retiene el impuesto, a la persona le pagas 100.000 y el resto se declara y paga a través del F29.

Pago provisional mensual (PPM): otro de los impuestos que se declara y paga en el F29, es el pago provisional mensual (o PPM). Cada año, en el proceso de Operación Renta, el SII determina si tu empresa debe pagar impuestos o, en el mejor de los casos, recibir una devolución.

Dicho esto, el PPM es una adelanto que los contribuyentes en Chile realizan mensualmente al SII contra los impuestos anuales que se determinan en abril en el marco de la Operación Renta.

El objetivo de los PPM es permitir al SII recibir pagos parciales durante el año, lo que facilita a los contribuyentes distribuir su obligación tributaria en cuotas mensuales en lugar de tener que pagar todo de una sola vez al final del año.

Si quieres aprender más sobre el PPM, te invito a leer el siguiente artículo: Todo lo que necesitas saber sobre el PPM.

Impuesto Único de Segunda Categoría (IUSC): este es un impuesto que deben pagar las personas que trabajan de forma dependiente. Le corresponde al empleador retener y pagar dicho tributo.

El IUSC se cobra sobre las rentas imponibles, después de haber sido descontados los aportes provisionales y de salud.

Declaración de F29 con o sin pago

Como te mencioné antes, el F29 debes declararlo obligatoriamente todos los meses, independiente de si tuviste o no movimientos de caja. Dependiendo de la situación financiera y fiscal del contribuyente, se puede realizar una declaración con pago o una declaración sin pago.

Declaración con pago: una declaración con pago ocurre cuando, al realizar la declaración de impuestos, el contribuyente tiene un saldo a favor del Fisco, es decir, debe pagar un monto adicional de impuestos. Esto sucede cuando el contribuyente no tiene créditos suficientes (como el crédito fiscal IVA o los PPM) para cubrir los impuestos generados, o cuando directamente ha generado una deuda tributaria que debe saldar.

Ejemplos de situaciones en las que puede haber declaración con pago:

• Si una empresa ha vendido más de lo que ha comprado (con más IVA débito que IVA crédito), tendrá que pagar la diferencia de IVA.

• Si los PPM no cubren todo el impuesto a la renta anual en la declaración del Formulario 22, la empresa o persona deberá pagar la diferencia.

Declaración sin pago: esto ocurre cuando al realizar la declaración de impuestos, el contribuyente no tiene saldo a favor del Fisco, es decir, no debe pagar ningún monto adicional de impuestos. Esto puede deberse a que los impuestos ya han sido pagados anticipadamente o porque los créditos fiscales que posee (como el IVA crédito o PPM) son suficientes para cubrir el monto adeudado.

Ejemplos de situaciones de declaración sin pago:

• Si el IVA crédito de la empresa (impuesto pagado por compras) es igual o mayor que el IVA débito (impuesto cobrado por ventas), no se debe pagar IVA adicional.

• En la declaración de renta anual, si los PPM pagados durante el año cubren o superan el impuesto a pagar, no hay monto adicional a pagar.

Propuesta de F29 de Clay

Clay le brinda a sus usuarios la posibilidad de descargar una propuesta de F29. Se trata de un archivo Excel con el detalle de cada uno de los impuestos que tienes que pagar.

La propuesta de F29 de Clay se alimenta de la información guardada en el módulo de contabilidad. Es decir, todas las obligaciones relacionadas a este formulario como facturas, boletas de honorarios, entre otras, deben estar registradas contablemente. Con esto, nuestro software podrá preparar para ti esta propuesta.

Si deseas conocer más detalles sobre la propuesta de F29 de Clay, te invito a leer el siguiente artículo: Cómo descargar la propuesta de F29 de Clay.